Уполномоченный по правам человека в Республике Дагестан разъясняет о налоговом имущественном вычете

 Действующим законодательством предусмотрен ряд случаев, когда плательщик налогов может вернуть часть или полностью уплаченный налог с заработной платы.

Налоговый вычет – это льгота, предоставленная государством гражданам, заплатившим подоходный налог и понесший при этом затраты на важные не только для гражданина, но и государства сферы экономики: приобретение жилья, медицинские услуги, получение образования детьми.
Налоговый (имущественный) вычет при приобретении жилья носит исключительно компенсационный характер и предоставляется в размере фактически произведенных расходов на недвижимое имущество. Это возможность вернуть 13% от суммы, израсходованной на приобретение жилья не превышающей 2 000 000 рублей.
Например, гражданин приобрел квартиру стоимостью 3 000 000 рублей в 2011 году, он может получить имущественный вычет в сумме до 2 000 000 рублей. Это означает, что из его заработной платы не будут удерживать НДФЛ. Таким образом, при цене приобретаемого имущества 2 000 000 рублей и выше закон позволяет получить экономию на НДФЛ до 260 000 рублей (2 000 0000 х 13%=260 000).
Имущественный вычет может быть предоставлен не только при покупке жилых домов, квартир или комнат, но и при покупке земельных участков. Однако это относится к земельным участкам, которые предназначены для индивидуального жилищного строительства и приобретены не ранее 1 января 2010 года.
Кроме того, до тех пор, пока на земельном участке не будет построен жилой дом, а также оформлено на него свидетельство о государственной регистрации права собственности, получить вычет на земельный участок будет невозможно. Если же участок приобретается вместе с домом для получения вычета необходимо оформить право собственности и на землю и на дом (письмо ФНС России от 13.04.2012 № ЕД-4-3/6240@).
Если налогоплательщиктрудоустроен у нескольких работодателей, он имеет право получить вычет на приобретение жилья у каждого из них. Это позволит ему ускорить получение имущественного вычета путем распределения лимита 2 000 000 рублей по каждому месту работы. Для этого в налоговой инспекции необходимо получить соответствующие подтверждения прав на вычет с указанием суммы вычета, который налогоплательщик может получить у каждого работодателя (пункт 8 статьи 220 НК РФ).
Вычет в связи с приобретением жилья предоставляется только один раз.
С 1 января 2014 года имущественный вычет при приобретении жилья можно получить по нескольким объектам, если налогоплательщик не израсходовал лимит 2 000 000 рублей.
Так, если гражданин приобрел квартиру за 1 200 000 рублей иоформил на эту сумму имущественный вычет, то он вправе при следующей покупке недвижимого имущества использовать свой остаток 800 000 рублей (подпункт 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ).
Если же квартира приобретена без отделки по договору долевого участия в строительстве, оставшуюся сумму от имущественноговычетатакже можно использовать на стоимость израсходованных отделочных материалов и потраченных средств на ремонт. В данном случае необходимо сохранить чеки и договора с подписанными суммами, свидетельствующими о потраченных средствах на ремонт (подпункт 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ).
Кроме того, родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители), приобретающие за счет собственных средств жилье в собственность своих детей в возрасте до 18 лет, имеют право получить вычет в пределах своего имущественного вычета до 2 000 000 рублей. При этом ребенок не утрачивает своего права на имущественный вычет в будущем (письмо Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-07/37870).
Вместе с тем, имущественный вычет по нескольким объектамв пределах 2 000 000 рублейвозможен только при соблюдении двух обязательных условий. Если право собственности на жилое помещение возникло с 1 января 2014 года, а также до указанной даты не было использовано право на получение имущественного вычета (письмо Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-07/37870).
Помимо получения имущественного вычета с приобретенного имущества в 2 000 000 рублей, гражданин может получить вычет с суммы уплаченных процентов по ипотеке в размере до 3 000 000 рублей (пункт 4 статьи 220 НК РФ).
Например, гражданин приобрел дом стоимостью 7 000 000 рублей. Первоначальный взнос составит 30 % (2 100 000 рублей), а на оставшуюся сумму взял кредит в размере 70% от стоимости квартиры (4 900 000 рублей).
Сумма НДФЛ, возвращаемая после покупки квартиры, составит: 2 000 000 (имущественный вычет с приобретенного имущества) + 3 000 000 (вычет с суммы уплаченных процентов по ипотеке) х 13%) = 650 000 рублей.
В том случае, если кредит был получен до 1 января 2014 года, то размерпроцентовпо ипотеке учитывается без ограничений (ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).
Для получения имущественного вычета необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным годом, то есть, декларация за 2013 год должна быть подана не позднее 30 апреля 2014 года.
Существуют два варианта получения имущественного вычета при покупке имущества. Первый – это получение денег путем перечисления на свой расчетный счет. При этом сделать это нужно по истечении налогового периода, в котором была совершена покупка. Если сделка была совершена в 2013 году, заявить о своем желании получить имущественный вычет нужно с 1 января по 31 марта 2014 года.
Второй вариант, когда можно воспользоваться этой льготой по месту работы, где не будут производить удержание налога до тех пор, пока доходы налогоплательщика, не достигнут размера имущественного вычета.
После проверки пакета документов налоговый инспектор выдает уведомление для работодателя. Этим уведомлением налоговая инспекция подтверждает, что человек имеет право на налоговую льготу. С этого момента работодатель не будет удерживать с сотрудника налог с его зарплаты, а также с премии, материальной помощи и иных выплат.